K11 Skatter
Redovisat i resultaträkningen
Årets skattekostnad |
2020 |
2021 |
|---|---|---|
Periodens aktuella skatt |
–3 373 |
–4 356 |
Justering av skatt hänförlig till tidigare år |
190 |
574 |
Total aktuell skattekostnad |
–3 183 |
–3 782 |
Uppskjuten skatt avseende temporära skillnader och underskottsavdrag |
666 |
–185 |
Total redovisad skattekostnad |
–2 517 |
–3 967 |
För kvarvarande verksamhet redovisade koncernen en skattekostnad för året om 3 967 miljoner kronor (2 517) eller 21,5 procent (22,3) av resultatet efter finansnetto.
Avstämning av verklig skatt
Koncernens vägda genomsnittliga skattesats för kvarvarande verksamhet, beräknad enligt lagstadgad skattesats i respektive land, är 23,5 procent (21,9). Skattesatsen i Sverige är 20,6 procent (21,4).
Avstämning mellan koncernens vägda genomsnittliga skatt, baserad på respektive lands skattesats, och koncernens verkliga skatt:
|
2020 |
2021 |
||
|---|---|---|---|---|
|
MSEK |
% |
MSEK |
% |
Resultat efter finansiella poster |
11 270 |
|
18 460 |
|
Vägd genomsnittlig skatt baserad på respektive lands skattesats |
–2 469 |
–21,9 |
–4 331 |
–23,5 |
|
|
|
|
|
Skatteeffekter av |
|
|
|
|
Ej avdragsgilla kostnader |
–231 |
–2,0 |
–98 |
–0,5 |
Ej skattepliktiga intäkter |
48 |
0,4 |
126 |
0,7 |
Justeringar avseende tidigare år |
190 |
1,7 |
574 |
3,1 |
Effekter av underskottsavdrag, netto |
–20 |
–0,2 |
–157 |
–0,9 |
Övrigt |
–35 |
–0,3 |
–81 |
–0,4 |
Total redovisad verklig skatt |
–2 517 |
–22,3 |
–3 967 |
–21,5 |
|
2020 |
2021 |
||||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
Före skatt |
Skatt |
Efter skatt |
Före skatt |
Skatt |
Efter skatt |
Aktuariella vinster/förluster hänförliga till förmånsbestämda pensionsplaner |
–1 146 |
225 |
–921 |
2 492 |
–501 |
1 991 |
Årets omräkningsdifferenser |
–4 754 |
– |
–4 754 |
3 846 |
– |
3 846 |
Årets förändringar i verkligt värde på kassaflödessäkringar |
28 |
–8 |
20 |
48 |
–11 |
37 |
Övrigt totalresultat |
–5 872 |
217 |
–5 655 |
6 385 |
–512 |
5 873 |
Redovisat i balansräkningen
Uppskjuten skattefordran/skatteskuld för uppskjuten skatt
Den i balansräkningen angivna fordran och skulden för uppskjuten skatt är hänförlig till följande tillgångar och skulder.
|
2020 |
2021 |
||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
Uppskjuten skattefordran |
Uppskjuten skatteskuld |
Netto |
||||
Immateriella anläggningstillgångar |
197 |
–1 445 |
–1 248 |
49 |
–2 263 |
–2 214 |
||||
Materiella anläggningstillgångar |
200 |
–1 475 |
–1 275 |
251 |
–1 534 |
–1 283 |
||||
Finansiella anläggningstillgångar |
173 |
–129 |
44 |
104 |
–309 |
–205 |
||||
Lager |
853 |
–52 |
801 |
1 163 |
–94 |
1 069 |
||||
Fordringar |
122 |
–91 |
31 |
177 |
–197 |
–20 |
||||
Räntebärande skulder1) |
1 851 |
–6 |
1 845 |
1 717 |
–101 |
1 616 |
||||
Icke räntebärande skulder2) |
1 446 |
–28 |
1 418 |
1 312 |
–31 |
1 281 |
||||
Övrigt |
17 |
– |
17 |
4 |
– |
4 |
||||
Underskottsavdrag |
386 |
– |
386 |
222 |
– |
222 |
||||
Outnyttjade ränteavdrag |
20 |
– |
20 |
– |
– |
– |
||||
Totalt |
5 265 |
–3 226 |
2 039 |
4 999 |
–4 529 |
470 |
||||
Kvittning inom bolag |
–1 167 |
1 167 |
– |
–1 541 |
1 541 |
– |
||||
Total uppskjuten skattefordran/ |
4 098 |
–2 059 |
2 039 |
3 458 |
–2 988 |
470 |
||||
|
||||||||||
Ej redovisade uppskjutna skattefordringar
Koncernen har ytterligare underskottsavdrag på 3 526 miljoner kronor (2 195). Större delen av förändringen under 2021 är hänförlig till förfallna underskottsavdrag i Kina samt omvärderade underskottsavdrag i Luxemburg och Österrike. Ingen uppskjuten skattefordran är redovisad för dessa underskottsavdrag.
Förfallodatum avseende underskottsavdragen infaller enligt följande:
År |
MSEK |
|---|---|
2022 |
51 |
2023 |
14 |
2024 |
– |
2025 |
25 |
2026 |
485 |
Förfaller ej |
2 951 |
Totalt |
3 526 |
Hänförliga uppskjutna skattefordringar har ej värderats för dessa poster eftersom det bedöms osannolikt att underskottsavdragen kommer att kunna utnyttjas under överskådlig framtid. Det skattemässiga värdet av ej aktiverade underskottsavdrag uppgår till 968 miljoner kronor (639).
Förändring av uppskjuten skatt i temporära skillnader och underskottsavdrag
|
2020 |
2021 |
|---|---|---|
Ingående balans, netto |
1 498 |
2 039 |
Redovisat i resultaträkningen |
666 |
–185 |
Förvärv/avyttring av dotterföretag |
–202 |
–863 |
Redovisat i övrigt totalresultat |
217 |
–512 |
Årets omräkningsdifferenser |
–136 |
–9 |
Omklassificeringar |
–4 |
– |
Utgående balans, netto |
2 039 |
470 |
Förutom uppskjuten skattefordran/skatteskuld har Sandvik följande skulder och fordringar avseende inkomstskatt:
|
2020 |
2021 |
|---|---|---|
Skatteskulder |
–2 695 |
–2 820 |
Skattefordran |
676 |
1 158 |
Skatteskuld/skattefordran, netto |
–2 019 |
–1 662 |
Redovisningsprinciper
Inkomstskatt
Total inkomstskatt utgörs av aktuell skatt och uppskjuten skatt. Inkomstskatter redovisas i årets resultat utom då en underliggande transaktion redovisas i övrigt totalresultat. I dessa fall redovisas tillhörande skatteeffekter i övrigt totalresultat.
Aktuell skatt är skatt som ska betalas eller erhållas under innevarande år, med tillämpning av de skattesatser som fastställts per balansdagen, samt justering av skatt avseende tidigare år.
Aktuella skatteskulder kvittas mot aktuella skattefordringar, och uppskjutna skattefordringar kvittas mot uppskjutna skatteskulder när företaget har en laglig rätt att kvitta dessa poster mot varandra och dessutom avser att göra så.
Uppskjuten skatt redovisas baserat på temporära skillnader mellan redovisade värden på tillgångar och skulder för redovisningsändamål respektive skattehänseende. Uppskjuten skatt beräknas till nominellt värde, baserat på hur underliggande värden på tillgångar eller skulder förväntas bli realiserade eller reglerade. Beräkningen görs med tillämpning av de skattesatser och skatteregler som är beslutade eller i praktiken beslutade per balansdagen.
Uppskjutna skattefordringar avseende avdragsgilla temporära skillnader och underskottsavdrag redovisas endast i den mån det är sannolikt att dessa kommer att kunna utnyttjas.
Viktiga uppskattningar och bedömningar
Inkomstskatt
Betydande bedömningar görs för att bestämma såväl aktuella som uppskjutna skatteskulder och skattetillgångar, inte minst vad gäller värdet av uppskjutna skattetillgångar.
Det verkliga resultatet kan avvika från dessa bedömningar bland annat på grund av ändrat framtida affärsklimat, ändrade skatteregler eller utfallet av myndigheters eller skattedomstolars ännu ej slutförda granskning av avgivna deklarationer.
Avsättningar för pågående tvister och övriga osäkerheter uppgår till 893 miljoner kronor (1 267) och är baserad på ledningens bästa bedömning av resultatet.